Социальный налоговый вычет

Каждый гражданин РФ, получая доходы – прежде всего, это наша с вами зарплата – уплачивает в бюджет налог на доходы физических лиц (НДФЛ) в размере 13%. Государство предоставило гражданам возможность вернуть уплаченный налог (это и есть социальный налоговый вычет), для того, чтобы они могли компенсировать часть своих жизненно важных расходов – например, на лечение или обучение (ст.217, гл.23, ч.2 Налогового кодекса РФ).

К таким жизненно важным и социально значимым расходам относятся и взносы по негосударственному пенсионному обеспечению (пп.4, п.1, ст.219 Налогового кодекса РФ).

Какую сумму можно получить

Согласно закону, социальный налоговый вычет не может превышать 120 000 рублей суммарно по четырем видам социальных вычетов (на обучение, лечение, негосударственное пенсионное обеспечение и взносы по программе софинансирования пенсии). Казалось бы, все просто. Но обычно расчет налогового вычета вызывает множество вопросов. Давайте разберемся, как же его правильно рассчитать.

Социальный налоговый вычет по взносам по договору о негосударственном пенсионном обеспечении зависит только от 2-х показателей, которые легко рассчитать самостоятельно:

  • 13% от вашей годовой зарплаты (это налог, который вы уплатили государству),
  • 13% от годовой суммы взносов по договору о негосударственном пенсионном обеспечении (это часть налога, которую вы можете вернуть).
  • Делаем простой вывод: если мы хотим вернуть, к примеру, 100 руб. налога, то нужно, чтобы в этом же году мы уплатили государству как минимум 100 налога, или больше. Если вы уплатили меньшую сумму налога – например, 80 руб., то и вернуть можно только 80.

    Теперь давайте рассчитаем социальный налоговый вычет на конкретном примере.

    Пример:
    Мужчина в 2011 году перечислял в ПФР по пенсионному договору 3 000 руб. в месяц. Итого в 2011 году он перечислил 36 000 руб., значит, он имеет право на социальный налоговый вычет 4 680 руб. (13% от 36 000 руб.). Теперь нужно проверить, есть ли у государства возможность вернуть ему такую сумму, другими словами – достаточный ли размер налога заплатил мужчина в этом году. В том же 2011 году мужчина получал заработную плату 30 000 руб. в месяц, итого 360 000 руб. в год. В результате, государство получило 46 800 руб. налога (13% от 360 000 руб.). Итого, мужчина уплатил 46 800 руб. налога, соответственно, у государства есть возможность вернуть из них 4 680 руб. Социальный налоговый вычет будет равен 4 680 руб.

    Что нужно сделать для получения вычета

    1. Самостоятельно собрать необходимый пакет документов

    Стандартный комплект документов для получения любого налогового вычета:

    • Заявление на получение социального налогового вычета в произвольной форме (образец можно получить в местной налоговой инспекции).
    • Заполненная налоговая декларация по форме 3-НДФЛ (бланк можно получить в местной налоговой инспекции или скачать на сайте Федеральной налоговой службы www.nalog.ru).
    • Справка о доходах за отчетный налоговый период по форме 2-НДФЛ(ее должна выдать бухгалтерия на работе, в ней должно быть указано, какой доход вы получили, и какая сумма налога с него уплачена).
    • Копия ИНН налогоплательщика и копия паспорта.
    • Платежные реквизиты(номер вашего банковского счета, куда будет перечислена сумма социального налогового вычета).

    Платежные документы, подтверждающие уплату взносов по договору о негосударственном пенсионном обеспечении:

    • Если вы платили взносы самостоятельно:копии платежных документов об уплате взносов с отметкой банка.
    • Если вы платили взносы через бухгалтерию вашего работодателя (удержание из зарплаты по вашему поручению):справка об уплаченных взносах в вашу пользу (форма КДН 1151087), заверенная сотрудником бухгалтерии.

    Документы на получение социального налогового вычета за уплату взносов в конкретном году можно подать в любое время в течение последующих 3-х лет.

    ВАЖНО! Что касается срока подачи документов, вы можете выбрать один из двух способов. Допустим, вы уплачивали взносы в течение 3-х лет – 2009, 2010, 2011. Первый способ: подавать документы на получение вычета ежегодно – в 2010 году подать комплект документов за 2009 год, в 2011 – за 2010 и т.д. Второй способ: подавать документы один раз в 3 года – в 2012 году подать сразу 3 комплекта документов – за 2009, 2010, 2011 соответственно.

    Мы рекомендуем вам воспользоваться первым способом, так как гораздо проще собирать документы за только что истекший год, чем по прошествии 3-х лет (прежде всего это касается платежных документов и справок 2-НДФЛ с места работы). Особенно актуально это для тех, кто за этот период времени сменил несколько мест работы.

    2. Обратиться с пакетом документов в налоговую инспекцию по месту жительства

    Получить социальный налоговый вычет на взносы по договору о негосударственном пенсионном обеспечении возможно только через налоговую инспекцию и только по месту вашей постоянной регистрации. Адрес и контактный телефон вашей налоговой инспекции вы можете найти на сайте Федеральной налоговой службы www.nalog.ru.

    Что происходит дальше

    Налоговая инспекция в течение определенного времени – от 1 до 3 месяцев – рассматривает ваше заявление. Затем вынесенное решение по выплате вам социального налогового вычета с указанием конкретной суммы будет направлено Почтой России по месту вашей постоянной регистрации. После этого сумма налогового вычета будет перечислена на указанный вами банковский счет.